Comptabilité de trésorerie vs. comptabilité d’engagement : laquelle choisir ?

comptabilite-de-tresorerie

Toute entreprise immatriculée au registre du commerce et des sociétés (RCS) doit tenir une
comptabilité. Selon la catégorie juridique et les options fiscales retenues par l’entrepreneur
pour sa structure, une comptabilité de trésorerie ou d’engagement doit être mise en place. La
comptabilité peut être tenue par les entreprises elles-mêmes ou bien elle peut être confiée à un
expert-comptable membre de l’Ordre des experts-comptables.
Par ailleurs, des solutions innovantes, telle que celle proposée par Azopio, mettent les
technologies du numérique au service des entreprises et de leurs experts-comptables pour
simplifier et automatiser la tenue comptable et leur permettre d’offrir un service moins onéreux
et un pilotage en temps réel de la gestion quotidienne de l’entreprise.

Qu’est-ce que la comptabilité de trésorerie ?

La comptabilité de trésorerie consiste à tenir une comptabilité à partir des mouvements
bancaires. Il suffit donc d’analyser les relevés/transactions bancaires reçus tous les mois sans
oublier toutefois d’y joindre les pièces justificatives (factures clients, factures fournisseurs,
facturettes, etc…).

Si cette méthode est simple elle ne permet pas de suivre le règlement des factures. Par ailleurs
la comptabilité de trésorerie est restreinte aux entreprises dont le statut juridique est celui de
l’entreprise individuelle et ayant opté pour la fiscalité suivante (selon sa catégorie comme
expliqué ci-dessous) :

  • Les BNC ((Bénéfices Non Commerciaux) relevant du régime de la déclaration contrôlée,
  • notamment pour les professions libérales.
  •  Les sociétés civiles assujettis à l’IR (Impôt sur le Revenu), notamment les SCI.

Qu’est-ce que la comptabilité d’engagement ?

La comptabilité d’engagement est un mode d’enregistrement dans lequel
les mouvements affectant le patrimoine de l’entreprise sont comptabilisés dès lors qu’ils
sont acquis (recettes) ou engagés (dettes), et non plus à partir des mouvements bancaires.
Ainsi les recettes doivent être comptabilisées quand celles-ci sont juridiquement acquises et les
dépenses quand celles-ci sont engagées, même si elles n’ont pas été payées.

Ainsi les recettes doivent être comptabilisées quand celles-ci sont juridiquement acquises et les
dépenses quand celles-ci sont engagées, même si elles n’ont pas été payées.

Cette méthode plus contraignante, car elle impose entre autre l’établissement d’un
rapprochement bancaire, permet néanmoins un suivi très précis des créances et des dettes
d’une entreprise. Par ailleurs la comptabilité d’engagement est obligatoire pour :

  • Les sociétés commerciales (EURL, SASU, SARL, SAS, SA, etc…),
  • Les associations et les comités d’entreprise dont les ressources dépassent 153 000 euros
  • Les entreprises relevant du régime fiscal des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux)

Conclusion

Que votre entreprise tienne une comptabilité de trésorerie ou d’engagement, elle reste confrontée à des problématiques communes, qui grâce à l’utilisation d’outils numériques simples, intuitifs et peu onéreux, comme Azopio, permettent désormais d’automatiser des actions très chronophages :

  • Centralisation des pièces comptables : Factures clients, factures fournisseurs, facturettes arrivent de manières non homogènes (papier, email, site internet) mais doivent obligatoirement être conservées (de manières numériques ou papier). En effet, il est important de conserver la totalité des pièces comptables car elles permettront de justifier l’exactitude des documents comptables de synthèse (bilan compte et compte de résultat). En effet, en cas de non production de ces documents à l’administration fiscale les comptes pourraient être invalidés et conduire à des sanctions pénales allant jusqu’à 500 000 euros et 5 ans d’emprisonnement;
  • Automatisation de la récupération des flux bancaires et pièces comptables : l’association des factures et justificatifs avec sa transaction bancaire correspondante est grandement facilité
  • Dans le cas d’une comptabilité d’engagement suivi de l’état de vos créances et de vos dettes en temps réel 

Préparer la comptabilité d’engagement ou de trésorerie de votre entreprise, qu’elle soit gérée
en interne ou en collaboration avec un cabinet d’expertise comptable devient simple et
accessible à tous grâce à Azopio.

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